التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: الحدود والمواعيد وقاعدة الثلاثين يومًا
يقوم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على رقمين وموعد واحد: 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات يجعل التسجيل إلزاميًا، و187,500 درهم يجعله اختياريًا، وما إن يصبح التسجيل واجبًا عليك حتى يكون أمامك 30 يومًا لتقديم الطلب. ويستتبع تفويت هذه المهلة غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم.
ومصدر اللبس في معظم ما يُكتب عن هذا الموضوع أن هناك قاعدتين مدّتهما ثلاثون يومًا وليستا الشيء نفسه. الأولى اختبار استشرافي على الحد، والثانية الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل. ويفصل هذا الدليل بينهما، ويقول بوضوح أين يتوقف السجل الرسمي.
الحد الإلزامي: 375,000 درهم
تنص صفحة خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب على أن التسجيل إلزامي متى «تجاوزت القيمة الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال 12 شهرًا الماضية».
هذا هو الاختبار الرجعي. وثمة اختبار ثانٍ استشرافي على الحد نفسه: تضيف صفحة التسجيل الإلزامي لدى الهيئة أنه يسري كذلك حيث «تتوقع الأعمال أن تتجاوز القيمة الإجمالية لتوريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها حد التسجيل الإلزامي خلال 30 يومًا القادمة».
أي أن الأعمال قد تصبح ملزَمة بالتسجيل من دون أن تكون قد تجاوزت 375,000 درهم في الماضي أصلًا — إذ يكفي أن تتوقع تجاوزه خلال الشهر المقبل. وعقد كبير واحد قد يفعل ذلك.
الأعمال الأجنبية بلا حد على الإطلاق
الهيئة صريحة في أن رقم 375,000 درهم حدٌّ خاص بالمقيمين: «لا ينطبق هذا الحد على الأعمال الأجنبية». فغير المقيم الذي يقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الدولة حيث لا يلتزم شخص آخر باحتساب الضريبة يسجّل بصرف النظر عن القيمة.
الحد الاختياري: 187,500 درهم
دون الحد الإلزامي يصبح التسجيل اختياريًا ابتداءً من نصف المبلغ. وتنص الهيئة على أن «حد التسجيل الاختياري هو 187,500 درهم».
ويحتسب الاختبار الاختياري شيئًا لا يحتسبه الاختبار الإلزامي. فـالصفحة نفسها تصف الاختبار بأنه مستوفى حيث تتجاوز «القيمة الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة والواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا السابقة حد التسجيل الاختياري». وهذا ما يجعل التسجيل الاختياري ممكنًا لعمل ينفق ولمّا يبِع بعد — فالشركة الناشئة التي ما زالت تشتري، ولا إيرادات تُذكر لديها، يمكنها مع ذلك أن تسجّل وتسترد ضريبة المدخلات.
| القاعدة | إلزامي | اختياري |
|---|---|---|
| الحد | 375,000 درهم | 187,500 درهم |
| يحتسب التوريدات والواردات | نعم | نعم |
| يحتسب النفقات الخاضعة للضريبة | لا | نعم |
| ينظر إلى 12 شهرًا الماضية | نعم | نعم |
| ينظر إلى 30 يومًا القادمة | نعم | نعم |
| يسري على غير المقيمين | لا يسري أي حد | — |
مهلة 30 يومًا لتقديم الطلب
هذه هي القاعدة التي توقع الناس، وهي منفصلة عن كل ما سبق. فما إن يصبح التسجيل واجبًا عليك، تنص صفحة الخدمة لدى الهيئة على وجوب «تقديم طلب التسجيل إلى الهيئة خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام بالتسجيل».
ولا تنشر الهيئة ما الذي يبدأ هذه المهلة. فصيغتها هي «خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام بالتسجيل»، ولا شيء في الصفحات التي استطعنا قراءتها يبيّن هل المقصود يوم تجاوز الحد أم نهاية الشهر الذي جرى فيه التجاوز. وكان المرسوم بقانون بشأن ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية سيحسمان المسألة، غير أن ملفات PDF الخاصة بهما محجوبة عن القراءة الآلية بملف robots.txt الخاص بالهيئة نفسها، فلم نقرأها ولن نخمّن. اعتبر يوم التجاوز هو اليوم الأول، وهو القراءة الأكثر تحفظًا، ولا تعوّل على تفسير نهاية الشهر الذي قد تكون قرأته في مكان آخر.
غرامة التأخر في تقديم الطلب
الغرامة الإدارية عن «عدم تقديم الخاضع للضريبة طلب التسجيل خلال المدة المحددة في القانون الضريبي» هي 10,000 درهم. ويأتي هذا الرقم من قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية بصيغته المجمّعة المنشورة على موقع الهيئة. وهناك تحفّظان نفضّل ذكرهما على إخفائهما: النسخة المجمّعة المنشورة تحمل تنبيهًا بأنها ليست ترجمة رسمية، ولم نعثر على صفحة إلكترونية للهيئة بلغة مبسّطة تذكر رقم غرامة التأخر في التسجيل لضريبة القيمة المضافة — إذ كانت كل طرق البحث تقودنا إلى غرامة ضريبة الشركات بدلًا منها. الرقم سليم، لكن مصدره الوحيد الذي تحققنا منه هو القرار نفسه.
وقد عُدِّل نظام الغرامات بقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، النافذ في 14 أبريل 2026. ولم يكن بند التأخر في التسجيل من بين البنود المعدَّلة، لكن إن كنت تعتمد على رقم بعينه في قرار، فتحقق من النسخة المجمّعة السارية على موقع الهيئة في يومها.
كيف تسجّل
يتم التسجيل عبر منصة «إمارات تاكس» (EmaraTax) التابعة للهيئة. فصفحة الخدمة تسمّي إمارات تاكس قناةً للتسجيل، في حين ما زالت u.ae تصف التسجيل عبر قسم «الخدمات الإلكترونية» في موقع الهيئة، وهو نص يبدو سابقًا للانتقال إلى إمارات تاكس. وحيث تختلف الجهتان، اتّبع الهيئة.
- أنشئ حسابًا في إمارات تاكس وفعّله، أو ادخل عبر الهوية الرقمية UAE Pass.
- أنشئ ملف «شخص خاضع للضريبة» من لوحة التحكم.
- افتح هذا الملف واختر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من قائمة الإجراءات.
- أكمل الطلب وأرفق المستندات المؤيدة ثم قدّمه.
وإن كنت داخلًا كذلك في نطاق ضريبة الشركات — ومعظم الأشخاص الاعتباريين كذلك — فالتسجيلان طلبان منفصلان على المنصة نفسها. ويغطي دليلنا عن التسجيل في ضريبة الشركات ومواعيده ذلك الجانب، وتغطي صفحة ضريبة الشركات والقيمة المضافة تفاصيل هذه الخدمة.
نصيحتنا — إرشاد عملي وليس قاعدة منشورة
وُسمت بأنها نصيحة لأن لا صفحة رسمية تنص عليها، وهي خالية عمدًا من أي أرقام مخترعة.
- تابع الإجمالي المتحرك لاثني عشر شهرًا شهريًا لا سنويًا. فالاختبار الإلزامي نافذة متحركة، والعمل الذي يراجع مرة في السنة يكتشف الأمر متأخرًا.
- وحيث يكون عقد واحد كفيلًا بتجاوزك للحد خلال شهر، فالأسلم اعتبار الاختبار الاستشرافي قد تحقق عند التوقيع لا عند إصدار الفاتورة — فهذه هي القراءة التي تُبقي مهلة 30 يومًا لتقديم الطلب سليمة.
- جهّز المستندات المؤيدة قبل تجاوز الحد لا بعده. فـ30 يومًا مهلة لتقديم الطلب لا مهلة للتحضير.
- وننصح بعدم التسجيل الاختياري استنادًا إلى اختبار النفقات وحده قبل التأكد مما إذا كان العمل سيتمكن فعلًا من استرداد ضريبة المدخلات التي يسجّل لأجل استردادها.
روجعت الرسوم والحدود الواردة في هذه الصفحة في سبتمبر 2026.
أسئلة شائعة
ما حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال 12 شهرًا الماضية، أو حيث تتوقع الأعمال تجاوز هذا الرقم خلال 30 يومًا القادمة. والتسجيل الاختياري متاح ابتداءً من 187,500 درهم.
هل يمكنني التسجيل اختياريًا وأنا لم أبِع شيئًا بعد؟
نعم. فالحد الاختياري البالغ 187,500 درهم يمكن استيفاؤه بالنفقات الخاضعة للضريبة كما بالتوريدات والواردات، وهذا ما يتيح لعمل ينفق ولمّا يبِع أن يسجّل.
كم أمامي من الوقت لتقديم الطلب بعد تجاوز الحد؟
ثلاثون يومًا. تشترط الهيئة تقديم طلب التسجيل خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام بالتسجيل. ولا تنشر الهيئة هل تبدأ هذه المدة من يوم التجاوز أم من نهاية الشهر، فاعتبر يوم التجاوز هو اليوم الأول.
ما غرامة التأخر في التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
10,000 درهم، بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية بصيغته المجمّعة. والنسخة المجمّعة المنشورة موسومة بأنها ليست ترجمة رسمية، ولا يظهر الرقم في صفحة إلكترونية مبسّطة للهيئة.
هل تخضع الشركات الأجنبية لحد 375,000 درهم؟
لا. تنص الهيئة على أن هذا الحد لا ينطبق على الأعمال الأجنبية. فغير المقيم الذي يقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الدولة حيث لا يحتسب غيره الضريبة يسجّل بصرف النظر عن القيمة.
أين أسجّل في ضريبة القيمة المضافة؟
عبر منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. أما الإرشادات الأقدم التي تشير إلى قسم «الخدمات الإلكترونية» في موقع الهيئة فهي سابقة للانتقال إلى إمارات تاكس.
هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو نفسه التسجيل في ضريبة الشركات؟
لا. هما تسجيلان منفصلان لكل منهما حدوده ومواعيده، ويُقدَّمان بطلبين منفصلين على منصة إمارات تاكس نفسها.